¿Cuánto se paga por Sucesiones y Donaciones de vivienda en Madrid?

Dic 13, 2023 | Vivienda | 0 Comentarios

Si has recibido una donación de un inmueble o tienes una herencia inmobiliaria, esa transmisión es gravada por el impuesto sobre sucesiones y donaciones.

En la Comunidad de Madrid solo se paga el 1% de la cuota correspondiente al Impuesto sobre herencias y las donaciones entre padres e hijos; entre cónyuges y parejas de hecho.¿Sabes qué importe supone pagar en tu caso?

Te ayudamos a valorar el inmueble donado o heredado en Madrid, para calcular el importe del impuesto.

Impuesto sobre Sucesiones en Madrid

El impuesto grava la transmisión de bienes por causa de fallecimiento de una persona.

Por esa adquisición de bienes, derechos y obligaciones es por la que se debe tributar en el impuesto sobre sucesiones.

Antes de presentar el documento, hay un procedimiento que seguir, por este orden:

  • En el Registro Civil, se solicita el Certificado de Defunción. Deben aportarse los datos del fallecido y mejor llevar el libro de familia.
  • En el Registro General de Actos de Última Voluntad, se solicita el Certificado de Actos de Última Voluntad.
  • El Certificado de Actos de Última Voluntad informa de si la persona fallecida había otorgado testamento o no.
    Si no dejó testamento, se necesita la «declaración de herederos«, que se obtiene mediante acta de notoriedad, a través del notario.
  • En el notario, se solicita la escritura pública de «manifestación de herencia» en la que se recoge el inventario y valoración de los bienes, derechos y obligaciones que constituyen la herencia del fallecido.

El plazo de presentación es de seis meses contados desde el día del fallecimiento del causante o desde aquél en que adquiera firmeza la declaración de fallecimiento.

Este plazo podrá ampliarse, por seis meses más, siempre que se solicite la prórroga para la presentación de la liquidación del Impuesto sobre Sucesiones. Será necesario que la solicitud de prórroga se presente antes de que transcurran los cinco primeros meses del plazo de presentación

Quién debe declarar el impuesto

Son los herederos y legatarios los que tienen que declarar el Impuesto sobre Sucesiones por la herencia o legado que van a recibir.

También están obligados a declarar, aquellas personas que sean beneficiarios de contratos de seguros de vida para caso de fallecimiento del asegurado, cuando la persona que contrató el seguro fuese persona distinta al beneficiario.

Cómo valorar los bienes inmuebles

Los bienes y derechos que se adquieren por sucesión deben valorarse por su valor a la fecha de fallecimiento.

Para devengos producidos a partir del 1 de enero de 2022, el valor de las viviendas colectivas, plazas de garaje, trasteros, unifamiliares adosadas, unifamiliares aisladas y fincas rústicas, será el valor de referencia previsto en la normativa reguladora del catastro inmobiliario.

Si el valor del bien inmueble declarado por los interesados es superior a su valor de referencia, se tomará aquel como base imponible.

La Consejería de Economía, Hacienda y Empleo, dispone de un Sistema Integral de Valoraciones*; con la referencia Catastral, se puede obtener la valoración de los inmuebles urbanos en Madrid.

Ejemplo de Valoración de finca urbana en Rivas Vaciamadrid:, indicando el Valor de Referencia:

*El valor facilitado a efectos de autoliquidación de los impuestos de Transmisiones y Actos Jurídicos Documentados y Sucesiones y Donaciones es un valor mínimo, por debajo del cual la Administración considera improbable una operación de compra-venta de un inmueble de esas características. Si el valor declarado es inferior a este valor mínimo, podría ser objeto de un procedimiento de comprobación de valores.

Cómo liquidar el impuesto:
Desde el 31 de diciembre de 2020 se establece con carácter obligatorio el régimen de autoliquidación como único sistema de presentación del Impuesto de Sucesiones, desapareciendo la opción de presentar la declaración para que la Administración efectúe el cálculo de las liquidaciones.

Reducciones del impuesto de sucesiones

Reducción por parentesco con el fallecido

Se distinguen 4 grupos:

  • Grupo I: Adquisiciones por descendientes (hijos, nietos,…) y adoptados de veintiún años, 16.000€, más 4.000 € por cada año menos de veintiuno que tenga el causahabiente, sin que la reducción pueda exceder de 48.000 €.
  • Grupo II: Adquisiciones por descendientes (hijos, nietos…) y adoptados de veintiuno o más años, cónyuge, ascendientes (padres, abuelos,…) y adoptantes, 16.000 €.
  • Grupo III: Adquisiciones por colaterales de segundo y tercer grado (hermanos, sobrinos), ascendientes y descendientes por afinidad, 8.000 €.
  • Grupo IV: En las adquisiciones por colaterales de cuarto grado, grados más distantes y extraños, no habrá lugar a reducción.

Reducción por vivienda habitual

En los casos en los que en la base imponible de una herencia que corresponda al cónyuge, ascendientes (padres, abuelos…) o descendientes (hijos, nietos…) del fallecido, o bien pariente colateral (hermano…) mayor de sesenta y cinco años que hubiese convivido con el causante durante los dos años anteriores al fallecimiento, se incluya la vivienda habitual de la persona fallecida se aplicará una reducción del 95% sobre el valor neto de la vivienda que va a la herencia, con el límite de 123.000 € para cada sujeto pasivo, siempre que la adquisición se mantenga, durante los 5 años siguientes al fallecimiento del causante, salvo que falleciese el adquirente dentro de este plazo.

En caso de que no cumplas con el requisito de permanencia señalado, quien se hubiese beneficiado de la reducción deberá declarar tal circunstancia a la Administración Tributaria de la Comunidad de Madrid y pagar la parte del impuesto que se hubiese dejado de ingresar como consecuencia de la reducción practicada junto con los correspondientes intereses de demora dentro del plazo de 30 días hábiles desde que se produzca el hecho determinante del incumplimiento.

Impuesto sobre Donaciones en Madrid

El impuesto se genera cuando una persona, en vida, cede gratuitamente bienes o derechos a otra persona física.

El plazo de presentación es de 30 días hábiles a contar desde el día siguiente a aquel en que se cause el acto o contrato gravado.

¿Quién declara el impuesto de Donaciones?

Las personas físicas que reciben gratuitamente los bienes y derechos. No tendrán que presentar declaración por el Impuesto de Donaciones las personas jurídicas, en ese caso la donación tributará por el Impuesto sobre Sociedades.

En el caso de que tus padres te donen una vivienda, tendrás que cumplimentar dos autoliquidaciones, una por cada uno, ya que se trata de dos donantes.

Cómo valorar los bienes inmuebles donados en Madrid

Los bienes y derechos que se adquieren por donación deben valorarse por su valor a la fecha en que se causa el acto o contrato.  Por ejemplo, si se trata de una donación de un bien inmueble, el valor se determinará a la fecha de otorgamiento de la escritura notarial.

Para devengos producidos a partir del 1 de enero de 2022, el valor de las viviendas colectivas, plazas de garaje, trasteros, unifamiliares adosadas, unifamiliares aisladas y fincas rústicas, será el valor de referencia previsto en la normativa reguladora del catastro inmobiliario. 

Si el valor del bien inmueble declarado por los interesados es superior a su valor de referencia, se tomará aquel como base imponible.

Para el cálculo, se parte del valor que tengan los bienes y derechos en la fecha en que se cause el acto o contrato (que con carácter general será la fecha de otorgamiento de la escritura notarial de donación) reducido por las cargas y deudas deducibles.

La base imponible es ese resultado, a que se le restan las reducciones a las que tenga derecho el interesado y se obtiene la base liquidable sobre la que se aplicará la tarifa correspondiente y los coeficientes multiplicadores obteniendo la cuota tributaria.
A la cuota tributaria se le restan las deducciones y bonificaciones a las que tenga derecho el interesado, quedando así determinado el importe a ingresar.

Bonificaciones en las cuotas

  • Bonificación del 99%: Cuando el donatario, persona que recibe la donación; sea descendiente ( hijo,nieto…), cónyuge o ascendiente (padres, abuelos…) y adoptantes o adoptados (Grupos I y II), tendrán derecho a aplicarse una bonificación del 99 por 100 de la cuota del Impuesto sobre Donaciones.
  • Bonificación del 25%: Para las donaciones que se produzcan a partir del 28 de octubre de 2022 entre hermanos, se aplicará una bonificación del 25 % de la cuota tributaria. Y para las donaciones que se produzcan a partir del 28 de octubre de 2022 entre colaterales de tercer grado por consanguineidad, esto es, tíos y sobrinos, se aplicará una bonificación del 25 % de la cuota tributaria. 

Reducciones

En los casos de donaciones de participaciones a favor del cónyuge, descendientes (hijos, nietos…) o adoptados, de una empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades del donante a los que sea de aplicación la exención regulada en el artículo 4.8 de la Ley del Impuesto sobre el Patrimonio, se aplicará una reducción  en la base imponible  para determinar la liquidable del 95 por 100 del valor de adquisición, siempre que concurran las condiciones siguientes:

  •  Que el donante tuviese sesenta y cinco o más años o se encontrase en situación de incapacidad permanente, en grado de absoluta o gran invalidez.
  • Que, si el donante viniere ejerciendo funciones de dirección, dejara de ejercer y de percibir remuneraciones por el ejercicio de dichas funciones desde el momento de la transmisión. A estos efectos, no se entenderá comprendida entre las funciones de dirección la mera pertenencia al Consejo de Administración de la sociedad.
  • En cuanto al donatario, deberá mantener lo adquirido y tener derecho a la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio durante los diez años siguientes a la fecha de la escritura de donación, salvo que falleciera dentro de este plazo.

¿Demasiados trámites y documentación?

Si lo que quieres es un asesoramiento sobre las propiedades inmobiliarias recibidas en donación o en herencia en Madrid, contacta con BON LAR Asesores Inmobiliarios, para explicarnos tu caso y que te indiquemos cómo conseguir la situación fiscal más favorable.

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